Steuertipps für Unternehmer – viermal jährlich erscheint eine neue Ausgabe der ETL-Depesche, die Unternehmer aller Branchen, Selbständige und Freiberufler gezielt über wichtige steuerliche, rechtliche und wirtschaftliche Themen informiert und wertvolle Tipps zur erfolgreichen Unternehmensführung gibt.

Entwurf zum Jahressteuergesetz 2024 liegt vor

In der aktuellen Ausgabe der ETL-Depesche erfahren Sie unter anderem, welche Änderungen die Bundesregierung in ihrem 240 Seiten starken Gesetzentwurf zum Jahressteuergesetz 2024 beschlossen hat. Im Fokus stehen besonders verfahrensrechtliche Vereinfachungen sowie die Steuerbefreiung bei Photovoltaikanlagen, aber auch neue Umsatzsteuerbefreiungen und vieles mehr.

Energiepreispauschale ist steuerpflichtig

An Arbeitnehmer, Unternehmer, aber auch Rentner und Pensionäre wurde 2022 eine Energiepreispauschale (EPP) in Höhe von 300 Euro gezahlt. Doch ob die als Subvention des Staates angedachte EPP tatsächlich einer Einkunftsart zuordenbar und steuerpflichtig sein kann, wurde bezweifelt. Die Finanzgerichte haben aber bisher keine verfassungsrechtlichen Bedenken. Dennoch ließ das Finanzgericht Münster die Revision wegen grundsätzlicher Bedeutung zu.

Bei Ferienwohnungen schaut das Finanzamt genauer hin

Viele Steuerpflichtige sehen in der Anschaffung einer Ferienwohnung auch eine Möglichkeit zur Einnahmeerzielung und bieten sie zu Vermietungszwecken an. Die Vermietungseinkünfte müssen natürlich entsprechend erklärt werden. Für die Einkommensteuererklärung 2023 gibt es nun eine neue Anlage „V-FeWo“. Hier werden Daten zur Auslastung abgefragt. Damit will das Finanzamt prüfen, ob trotz entstehender Verluste eine Einkunftserzielungsabsicht vorliegt.

Auf den richtigen Investitionszeitpunkt kommt es an

Für Unternehmer ist die Frage, ob und wann sie investieren sollen, eine grundlegende Entscheidung, wird doch damit Kapital gebunden und steht somit nicht mehr zur freien Verfügung. Steuerlich wirken sich die Anschaffungskosten über die Abschreibung aus – und hier gibt es einige Erleichterungen für Wirtschaftsgüter, die bis Ende 2024 angeschafft werden. Wer also das maximale Abschreibungspotenzial nutzen will, muss den Investitionszeitpunkt und die Abschreibungsvariante genau planen.

Betriebsveranstaltungen im Fokus der Gerichte

Ob als teambildende Maßnahme oder als Dank für die geleistete Arbeit – Gelegenheiten zum Feiern gibt es viele. Damit das Sommerfest jedoch keine steuerliche Katerstimmung auslöst, sollten Unternehmer einiges beachten, denn Zuwendungen des Arbeitgebers anlässlich von Betriebsveranstaltungen können zu steuerpflichtigen Einkünften führen.

Pauschalierung der Einkommensteuer bei VIP-Logen
Sportevents bieten Unternehmen die Gelegenheit, Kunden und Geschäftspartner in angemietete VIP-Logen einzuladen, um ihre Geschäftsbeziehungen zu vertiefen. Doch wie die dafür entstandenen Kosten steuerlich zu behandeln sind, ist nicht ganz so einfach zu beurteilen. Der Bundesfinanzhof hat in einer aktuellen Entscheidung wichtige Hinweise gegeben, die Unternehmer kennen sollten.

Aktuelles vom Gesetzgeber und den Finanzgerichten

Komplettiert wird die aktuelle Ausgabe durch einen Ausblick auf das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz, für das unlängst ein Entwurf veröffentlicht wurde sowie die Entwicklung bezüglich der Verlustbehandlung bei wertlosen Aktien. Für letztere gibt es bislang eine Beschränkung auf 20.000 Euro. Allerdings mehren sich die verfassungsrechtlichen Bedenken und auch Revisionsverfahren sind anhängig.