Steuertipps für Unternehmer – viermal jährlich erscheint eine neue Ausgabe der ETL-Depesche, die Unternehmer aller Branchen, Selbständige und Freiberufler gezielt über wichtige steuerliche, rechtliche und wirtschaftliche Themen informiert und wertvolle Tipps zur erfolgreichen Unternehmensführung gibt.

E-Rechnungspflicht wird ab 2025 kommen

In der aktuellen Ausgabe der ETL-Depesche erfahren Sie unter anderem, was die E-Rechnungspflicht bereits ab 2025 für alle Unternehmer bedeutet. Denn auch wenn die digitalen Umsatzsteuer-Meldepflichten erst ab dem Jahr 2028 EU-weit in Kraft treten sollen, müssen inländische Unternehmer bereits ab 2025 dazu in der Lage sein, E-Rechnungen entgegenzunehmen.

Neues bei der Kassenführung

Auch bei der Kassenführung gibt es wieder neue Anforderungen. Seit dem 1. Januar 2024 müssen der Kundenbeleg und die Protokollierung von digitalen Grundaufzeichnungen je Transaktion die Seriennummer des elektronischen Aufzeichnungssystems und die Seriennummer des Sicherheitsmoduls enthalten.

Aktueller Stand zum MoPeG

Am 1. Januar 2024 ist das Gesetz zur Modernisierung des Rechts der Personengesellschaften (MoPeG) in Kraft getreten. Personengesellschaften sollten prüfen, ob eine Eintragung in das neue Gesellschaftsregister (GsR) sinnvoll oder sogar erforderlich ist und ihren Gesellschaftsvertrag von einem spezialisierten Rechtsanwalt prüfen lassen.

Beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer ist kein Mini-Jobber

Bei Mini-Jobbern ist grundsätzlich die Lohnsteuerpauschalierung mit 2 % bzw. 20 % zulässig. Beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer können allerdings Mini-Jobber im sozialversicherungsrechtlichen Sinn sein. Damit kann bei ihnen auch die Lohnsteuer nicht pauschaliert werden.

Steuerfalle Immobilienveräußerung

Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Immobilien können auch während der Spekulationsfrist steuerfrei veräußert werden. Doch Vorsicht: Die Überlassung an Kinder, geschiedene Ehegatten oder Schwiegereltern kann die Steuerfreiheit kosten.

Bauabzugsteuer muss der Leistungsempfänger zahlen

Das Thema der Bauabzugsteuer wird oftmals unterschätzt, denn es betrifft keineswegs nur Unternehmen der Baubranche. Vielmehr ist jeder Empfänger einer Bauleistung grundsätzlich verpflichtet, einen entsprechenden Steuerabzug vorzunehmen.

Höhe des Säumniszuschlags ist verfassungskonform

Der Bundesfinanzhof hält an Höhe des Säumniszuschlags fest. Wer seine Steuern nicht pünktlich zahlt, muss für jeden angefangenen Monat 1 % Säumniszuschlag entrichten.

Umzugskostenpauschalen wurden angehoben

Seit dem 1. März 2024 können bei überwiegend beruflich veranlassten Umzügen höhere Pauschalen als Werbungskosten in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden.

Was vom Wachstumschancengesetz übrig blieb – Steuerliche Entlastungen in 2024

Komplettiert wird die aktuelle Ausgabe durch eine Zusammenfassung der Ergebnisse des Ende März 2024 verabschiedeten Wachstumschancengesetzes sowie einen Überblick über die steuerlichen Entlastungen in diesem Jahr.